內部控制存在哪些問題 內部控制工作中存在的問題及分析措施

財務控制和管理是一個企業發展的中心環節，也是企業可以獲得經濟利潤的基礎和前提，如果企業運營得當，收入穩定，但是財務管理一片混亂，企業最終可以獲得的利潤也就可想而知，因此，加強企業內部財務控制管理，建立完善的財務內部控制評價體系，對于企業的持續發展有著極其重大的作用。其優勢表現在幾個方面：

風險面前，企業并不是無能為力的，可以通過建立內控體系來防范和化解風險，

二、廣播電視行業財務內部控制評價的發展現狀

事業單位一些重要事項范圍和職責權限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規則不規范不清晰，沒有建立監督和責任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業單位，“家長制”作風嚴重，領導“一言堂”、“一支筆”審簽。

一、企業財務內部控制評價工作的重要性

(八)選拔合格人才，強化內控人員業務能力

(二)提高效率，規避風險

(七)緊跟時代腳步，利用現代化信息技術推動內控建設

張薇.企業內部控制存在的突出問題及對策思考.中國集體經濟.2016（24）

第二，內部控制本身控制模式來講，未上市公司或準備上市的公司來講，很容易想到我的報告體系合乎不合乎我們國家的要求，合不合乎薩班斯的要求，就是合規和報告為目標。也就是說我們當前的內部控制是以企業財務報告為載體的內部控制模式，以財務報告為載體的內部控制模式，不僅影響著我們的實務，還影響著我們的理論性研究和學術性研究，這是一個非常現實的問題。

企業的經營和發展離不開國家宏觀調控的支持，而企業自身的財務狀況則決定了企業對于國家相關調控的接受速度和執行能力。只有具備較為完善的財務控制評價體系，保證企業自身發展的合理有序進行，才能以最快的速度對國家的宏觀調控作出反應，保障國家相關政策的順利實行。

事業單位應把業務過程和財務管控有機地結合起來，讓財務控制滲透到業務活動的每個環節，只有這樣，才可能避免業務過程中的舞弊。

內部控制是指在一個單位內部，為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、完整而制定和實施的政策與程序。加強企業的內部控制有利于防止企業資產的的流失，實現資本的保值增值，保證會計信息的真實性和準確性，增強決策的科學性，有效地防范公司經營風險，強化公司管理，減少決策失誤，降低道德風險，提高經濟效益。它已經成為衡量現代企業管理水的重要標志之一，完善企業內部控制制度，保證會計信息的質量，對于完善公司治理結構和信息披露制度，保護投資者的合法權益并保證資本市場的有效運行有著非常重要的意義。因此，如何加強和完善企業的內部控制，已經成為各方面關注的熱點問題。

（一）企業內部控制審計機構建立模式不合理

本文主要從廣播電視廣告的財務管理方面，對廣播電視行業的財務內部控制評價工作進行分析和探討，并根據其發展的現狀，提出了改進的方法和措施。

(六)預算外資金監管不力，把預算外資金視同部門和單位的自有資金

(三)內控制度殘缺，內控機構缺乏獨立性

(五)加強預算外資金的監管，健全監督機制

由于事業單位對預算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規范、統一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。

事業單位內部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多規章制度息息相關。事業單位在健全內控制度的同時，還應完善與之相關的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內部控制的有效實現。除此之外，事業單位還應強化內控制度的其權威性和獨立性，對單位內部控制制度的設計及運行的有效程度定期作出評價，在發現問題時，應及時糾正。