企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(四)

原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障；

工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；

籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系；

投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系；

銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度；

新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制；

各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度；

分析考核獎懲制度。

成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項(xiàng)的范圍、權(quán)限與責(zé)任。

二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。

二十六、以部門、個人對所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。

計(jì)劃和預(yù)算

二十七、為確保企業(yè)度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過組織實(shí)施、過程控制、分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)。

二十八、編制的依據(jù)：

．根據(jù)本公司度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、效益指標(biāo)，在財(cái)務(wù)計(jì)劃中體同和落實(shí)；

．根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息，才計(jì)劃及時進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整；

．根據(jù)上一度計(jì)劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本計(jì)劃中防止和糾正。

二十九、編制的原則：

．真實(shí)、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；

．計(jì)劃的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合，在保障度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，在進(jìn)度安排、項(xiàng)目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整；

．強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的科學(xué)性，計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上；

．經(jīng)過“兩上兩上”反復(fù)衡、落實(shí)；

即下達(dá)目標(biāo)→上報(bào)計(jì)劃→綜合衡→下達(dá)指村→分解落實(shí)到各部門分管的指標(biāo)

．資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。

三十、計(jì)劃的主要內(nèi)容：

．銷售收入、利潤計(jì)劃；

．物資供應(yīng)保障計(jì)劃；

．資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計(jì)劃；

．產(chǎn)品、工程、資金成本計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算；

．投資方式及支出計(jì)劃；

．現(xiàn)金流量計(jì)劃；

．利潤分配及稅收繳納計(jì)劃；

．其他收入、支出計(jì)劃。

三十一、綜合衡的主要指標(biāo)：

．利潤總額、凈利潤及上交利潤；

．凈資產(chǎn)增長率；

．資產(chǎn)負(fù)債率；

．速動比率；

．凈資產(chǎn)利潤率。

三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。

三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。

三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法：

．全面分析和專題分析結(jié)合。

度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時糾正問題和調(diào)整計(jì)劃，不定期地按需要進(jìn)行專題分析，如利潤指標(biāo)、費(fèi)用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報(bào)酬、現(xiàn)金流量等；

．定性分析和定量分析相結(jié)合。

對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計(jì)劃對比、與歷實(shí)際數(shù)對比。，