山東個獨企業返稅政策及優惠政策解讀

個人獨資企業：是指依照《個人獨資企業法》在中國境內設立，由一個自然人投資，全部資產為投資人個人所有，投資人以其個人(或者家庭)財產對企業債務承擔無限責任的經營實體，不具有法人資格。所以不管是從創業者或高收入人群降低稅負壓力看，還是從大企業節稅角度看，個人獨資企業都有很大的節稅優勢。若能利用地方或園區的稅收優惠政策，享受所得稅核定征收，這對企業來說將會節省很大一筆費用。那么山東個獨企業返稅政策及優惠政策有哪些相關政策呢，本文為你解讀。

一、個人獨資企業所得稅有兩種征收方式：核定征收與查帳征收。

1、查帳征收是根據企業的申報的收入減去相關的成本、費用算出利潤后再根據利潤多少乘以相應的稅率，算出應納稅金。

2、核定征收就是不考慮你的成本費用，稅務機關直接用收入乘以一個固定比率（根據行業不同），得出的數就作為你的利潤，然后再根據多少，乘以相應稅率。

二、個人獨資企業核定征收申請條件

根據《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》

財稅[2000]91號文件：

第七條　有下列情形之一的,主管稅務機關應采取核定征收方式征收個人所得稅：

(一)企業依照國家有關規定應當設置但未設置賬簿的；

(二)企業雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料,收入憑證,費用憑證殘缺不全,難以查賬的；

(三)納稅人發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報,經稅

務機關責令限期申報,逾期仍不申報的.

三、最新個稅法的政策支持

1月1日起實行：中華人民共和國個人所得稅法

第二條　下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。

第三條　個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率

山東稅收優惠政策洼地，個稅核定征收0.5%-2.1%，綜合稅率5%左右。

假設某某工程造價有限公司在山東稅收低洼地設立個人獨資企業核定征收，將原公司利潤的400萬元轉入個人獨資企業

個人所得稅：400/1.0310%（核定行業利潤率）30%（五級累進表）-4.05萬（速算扣除數）=7.6萬

增值稅：400/1.033%=11.65萬

附加稅：400/1.033%12%=1.40萬

總稅負：20.65萬

稅籌前：400萬25%=100萬（企業所得稅）：（400-100）20%=60萬（分紅稅）

相比：（100+60）萬-20.65萬=139.35萬