山西個獨企業返稅政策及優惠政策解讀

個人獨資企業：是指依照《個人獨資企業法》在中國境內設立，由一個自然人投資，全部資產為投資人個人所有，投資人以其個人(或者家庭)財產對企業債務承擔無限責任的經營實體，不具有法人資格。所以不管是從創業者或高收入人群降低稅負壓力看，還是從大企業節稅角度看，個人獨資企業都有很大的節稅優勢。若能利用地方或園區的稅收優惠政策，享受所得稅核定征收，這對企業來說將會節省很大一筆費用。那么山西個獨企業返稅政策及優惠政策有哪些相關政策呢，本文為你解讀。

什么是個人獨資企業？

依照《個人獨資企業法》在中國境內設立，由一個自然人投資，全部資產為投資人個人所有，投資人以其個人(或者家庭)財產對企業債務承擔無限責任的經營實體，不具有法人資格。

設立個獨企業有哪些優點？

1、創立容易。不需要與他人協商，注冊資本少。

2、經營的固定成本較低，決策自主，企業所有事務由投資人說了算，根據市場變化情況隨時調整經營模式。

3、不需要繳納企業所得稅。

個獨企業的稅收優惠有哪些？

個人獨資企業是免征企業所得稅的，只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅，而個稅的征收又分為查賬征收與核定征收兩種。為了能更好的享受優惠，一般采用核定征收的方式。

核定征收分為兩種方式：

第一種是核定應稅所得率，依據不同行業在3%～30%之間，一般為10%，個稅的最高稅率是35%。比如有100萬的收入，個稅=100萬10%35%=3.5萬，也就是通常說的個人獨資企業的稅率一般不會高于3.5%。

第二種是固定稅率，依據行業確定的稅負率在1.5%～2.5%之間。

如果是小規模的個人獨資企業，增值稅的稅率為3%，綜合稅負率不會超過6.65%，遠低于有限責任公司。

具體可以省多少稅？

不妨看一下案例。

假設上海XX建筑設計有限公司為服務業小規模納稅人（下稱A公司）年收入在500萬，可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬。

現在成立上海XX建筑設計事務所（下稱B企業），并把相同的業務通過B企業來操作，下面來比較兩種方式的節稅效果：

分析：通過計算得知B企業的綜合稅率為：25.07/500=5.01%，而A公司的稅負則高達：

134.56/500=26.91%，B企業相對于A公司節約稅款為：134.56-25.07=109.49萬元。節稅比例高達：109.49/134.56=81.14%。

不容忽視的是，行業利潤率越高節稅效果越是明顯，如技術類、咨詢類及服務類。

所以，不管從創業者還是從大企業節稅角度看，個人獨資企業稅率都有很大的優勢，個人獨資企業本身也是一種值得大家合理使用的稅務籌劃工具！

哪些情況下，適用于設立個獨企業？

適用場景：

1、定價轉移：公司利潤高，配套使用個獨，作為公司業務合作對象。

2、業務轉移：直接將現有業務轉移到個獨來進行，享受個獨的低稅率+高扶持的雙重優惠。

3、工資代發（工資/勞務/提成獎金等）：改變收入類型，由工資收入、勞務收入、提成獎金收入變為經營所得收入，從而享受低稅率。（比如：高管、股東、自由職業者、高凈值人群、講師、行業專家、專業顧問、設計師等）。

結語

個人獨資企業具有很大的節稅優勢，若能利用地方或園區的稅收優惠政策，享受所得稅核定征收，這對企業來說將會節省很大一筆費用。