小微企業的稅收優惠政策

　　針對小微個業普遍反映的稅費高問題，國家出臺了一系列的政策，通過減免包括印花稅在內稅費繳納和提高營業稅等的征收標準來扶持小微企業，緩解稅費高這一普遍存在的問題，

　　2015小微企業的稅收優惠政策：

　　1、《關于金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅的通知》：自2011年11月1日起至10月31日止，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

　　2、《免征小型微型企業部分行政事業性收費》：從2012年1月1日至12月31日，對小型微型企業免征管理類、登記類、證照類行政事業性收費，具體包括有企業注冊登記費、稅務發票工本費、海關監管手續費、貨物原產地證明書費、農機監理費等22項收費。

　　3、《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》：自2012年1月1日至12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　4、《關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》：自2013年8月1日起，對小規模納稅人中月銷售額、營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免征收增值稅和營業稅。

　　5、《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》和《關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》：小微企業征稅的各項標準統一提高到了10萬元。

　　6、《關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》免征小微企業增值稅和營業稅的標的銷售額和營業額提高到“2萬元至3萬元”。

　　7、《國務院關于扶持小型微型企業健康發展的意見》小型微型企業從事國家鼓勵發展的投資項目，進口項目自用且國內不能生產的先進設備，按照有關規定免征關稅。

　　》》拓展閱讀：最新小微企業的認定標準

　　最新小微企業的認定標準內容主要包括：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元(人民幣，下同)，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。其依據是中國財政部和國家稅務總局聯合印發《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》。

　　小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱，是由經濟學家郎咸教授提出的。財政部和國家發改委發出通知，決定在未來3年免征小型微型企業22項行政事業性收費，以減輕小型微型企業負擔。

　　一、企業劃型

　　1、根據《中華人民共和國中小企業促進法》和《國務院關于進一步促進中小企業發展的若干意見》(國發[2009]36號)，制定本規定。

　　2、中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定。

　　3、本規定適用的行業包括：

　　農、林、牧、漁業，工業(包括采礦業，制造業，電力、熱力、燃氣及水生產和供應業)，建筑業，批發業，零售業，交通運輸業(不含鐵路運輸業)，倉儲業，郵政業，住宿業，餐飲業，信息傳輸業(包括電信、互聯網和相關服務)，軟件和信息技術服務業，房地產開發經營，物業管理，租賃和商務服務業，其他未列明行業(包括科學研究和技術服務業，水利、環境和公共設施管理業，居民服務、修理和其他服務業，社會工作，文化、體育和娛樂業等)。

　　小微企業在稅收上的概念和其他部門略有不同，主要包括三個標準：

　　一是資產總額，工業企業不超過3000萬元，其他企業不超過1000萬元;

　　二是從業人數，工業企業不超過100人，其他企業不超過80人;

　　三是稅收指標，年度應納稅所得額不超過30萬元。

　　符合這三個標準的才是稅收上說的小微企業。

　二、行業劃型

　　(一)農、林、牧、漁業

　　營業收入2000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入500萬元及以上的為中型企業，營業收入500萬元及以下的為小型企業，營業收入50萬元以下的為微型企業。

　　(二)工業

　　從業人員1000人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業;從業人員20人及以上，且營業收入300萬元及以上的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。

　　(三)建筑業

　　營業收入80000萬元以下或資產總額80000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入6000萬元及以上，且資產總額5000萬元及以上的為中型企業;營業收入300萬元及以上，且資產總額300萬元及以上的為小型企業;營業收入300萬元以下或資產總額300萬元以下的為微型企業。

　　(四)批發業

　　從業人員200人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員20人及以上，且營業收入5000萬元及以上的為中型企業;從業人員5人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為小型企業;從業人員5人以下或營業收入1000萬元以下的為微型企業。

　　(五)零售業

　　從業人員300人以下或營業收入2000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員50人及以上，且營業收入500萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

　　(六)交通運輸業

　　從業人員1000人以下或營業收入30000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入3000萬元及以上的為中型企業;從業人員20人及以上，且營業收入200萬元及以上的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入200萬元以下的為微型企業。

　　(七)倉儲業

　　從業人員200人以下或營業收入30000萬元以下的為中小微型企業。其從業人員20人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

　　(八)信息傳輸業

　　從業人員2000人以下或營業收入100000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為中型企業。

　　(九)軟件信息技術

　　從業人員10人及以上，且營業收入50萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入50萬元以下的為微型企業。

　　(十)房產開發

　　營業收入200000萬元以下或資產總額10000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入1000萬元及以上，且資產總額5000萬元及以上的為中型企業;營業收入100萬元及以上，且資產總額2000萬元及以上的為小型企業;營業收入100萬元以下或資產總額2000萬元以下的為微型企業。

　　(十一)物業管理

　　從業人員1000人以下或營業收入5000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為中型企業;從業人員100人及以上，且營業收入500萬元及以上的為小型企業;從業人員100人以下或營業收入500萬元以下的為微型企業。

　　(十二)租賃和商務

　　從業人員300人以下或資產總額120000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且資產總額8000萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上，且資產總額100萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或資產總額100萬元以下的為微型企業。

　　(十三)其他行業

　　從業人員300人以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上的為中型企業;從業人員10人及以上的為小型企業;從業人員10人以下的為微型企業。